個(gè)人所得稅成熱點(diǎn) 看看國(guó)外怎么征
制圖吳薇
在美國(guó)報(bào)稅是繁瑣的事情
近日召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議討論并原則通過(guò)了《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案(草案)》，此舉不僅引發(fā)社會(huì)強(qiáng)烈關(guān)注，更成為兩會(huì)代表委員熱議的話題。
自1799年英國(guó)開始征稅以來(lái)，個(gè)人所得稅通行世界已有200多年，盡管各國(guó)的個(gè)稅制度不同，但都日益趨向人性化，例如美日等國(guó)，充分考慮到了納稅人的家庭負(fù)擔(dān)。為保證民眾的生活水平，各國(guó)還規(guī)定了名目繁多的稅前扣除和退稅項(xiàng)目，如今各國(guó)納稅人的權(quán)利正得到越來(lái)越多的重視。
美國(guó)
以家庭為單位納稅
美國(guó)的個(gè)稅制度是國(guó)際社會(huì)公認(rèn)的比較完善的稅制，最初是從南北戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期開始征收的。1913年，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了個(gè)稅法，并在后來(lái)不斷補(bǔ)充和完善。美國(guó)的稅法也被認(rèn)為是世界上最復(fù)雜的稅法，加上國(guó)會(huì)每年都根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改，更讓人覺得繁瑣無(wú)比。簡(jiǎn)要地講，美國(guó)個(gè)稅是向低收入者傾斜，對(duì)高收入者收取額度較高的稅，也就是“劫富濟(jì)貧”。
美國(guó)的稅收主要以家庭全年收入計(jì)算稅率。夫婦可以合報(bào)，也可以分開報(bào)稅。家庭中不能為自己提供50%以上生活費(fèi)用的成員，是納稅人所要供養(yǎng)的人，包括兒童、老人和殘疾人等。當(dāng)孩子長(zhǎng)大成人后，收入達(dá)到一定數(shù)額時(shí)，就要獨(dú)立出家庭報(bào)稅系統(tǒng)(依然可以住在家里)，成為新的納稅人。單親家庭以收入最高者為報(bào)稅人，被稱為“一家之主”報(bào)稅人。
個(gè)稅起征點(diǎn)不統(tǒng)一
美國(guó)用人企業(yè)在發(fā)薪水的時(shí)候，為職工代扣一定比例的稅款。每年年終，用人單位向所有員工寄發(fā)本年度的收入表，包括所有代扣的聯(lián)邦稅、州稅和地區(qū)(市縣)稅等。這個(gè)表格的副本交給國(guó)稅局。所以原則上，政府了解所有人的收入。人們按照這個(gè)“官方”數(shù)字，填報(bào)稅務(wù)報(bào)表。
美國(guó)所謂的個(gè)稅“起征點(diǎn)”，是在年終時(shí)，由固定的“標(biāo)準(zhǔn)減免納稅額度數(shù)字”加靈活的“個(gè)人納稅減免數(shù)字”組成。由于美國(guó)稅收實(shí)施相對(duì)成熟，減免額度每年會(huì)提高，以抵消通貨膨脹指數(shù)。
值得一提的是，繳納個(gè)稅時(shí)美國(guó)十分重視家庭其他成員尤其兒童的數(shù)量情況。同樣收入的兩對(duì)夫婦，有兒童和沒有兒童所繳納的稅收相差很大。如果一個(gè)家庭中有一對(duì)夫婦和兩個(gè)孩子，那么全家個(gè)人減免稅額數(shù)字為3650美元×4(2010年)。家里需要供養(yǎng)的孩子越多，所獲退稅也就越多。
富人納稅占比重大
一份數(shù)據(jù)顯示，在美國(guó)收入最高的1%人群，貢獻(xiàn)了全美個(gè)人所得稅的40%;前10%的高收入階層，貢獻(xiàn)了71%;而低收入階層——收入低于平均水平的那50%人群，只繳納了全美個(gè)人所得稅總額的3%。
美國(guó)的低收入者，不僅不需要交個(gè)稅，反而能夠從這個(gè)制度中獲得更多的收入。所以盡管報(bào)稅是件頭疼的事情，但是中低收入的美國(guó)人，對(duì)年終繁瑣的報(bào)稅不但不抵觸，反而是很積極的群體。
對(duì)更高收入者來(lái)說(shuō)，美國(guó)還實(shí)施“替代性最低稅”。這是一種和普通納稅計(jì)算方式不同的稅法，能確保個(gè)人和公司會(huì)付一些所得稅。
